Patent Box: cos’è?
Il Patent Box è un’agevolazione fiscale introdotta dalla Legge di Stabilità 2015 per promuovere l’innovazione e la competitività delle imprese e che attualmente consente di recuperare circa il 30% dei costi relativi a sviluppo, tutela, mantenimento e valorizzazione di titoli di Proprietà Intellettuale.
A chi è rivolto
Patent Box è accessibile a tutti i titolari di reddito d’impresa, indipendentemente dalla forma giuridica, dalla dimensione o dal settore di appartenenza. Rientrano tra i beneficiari anche le organizzazioni stabili di soggetti non residenti, a condizione che provengano da Paesi con accordi per evitare la doppia imposizione e che prevedano lo scambio di informazioni fiscali.
Anche le imprese che detengono diritti di sfruttamento economico di beni immateriali, tra cui brevetti, software, disegni e modelli industriali, possono accedere al Patent Box, purché abbiano effettuato investimenti in ricerca, sviluppo e innovazione relativi a tali privative, sia in proprietà che in licenza.
Sono invece esclusi:
le società che determinano il reddito imponibile su base catastale o tramite il regime forfettario;
contribuenti in stato di liquidazione volontaria, fallimento o altre procedure concorsuali, come previsto dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza.
Agevolazione
La misura prevede una super deduzione fiscale ai fini Ires/Irpef e Irap pari al 110% delle spese sostenute per attività di ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica e tutela legale connesse alla creazione e sviluppo di:
Disegni e modelli
Software protetti da copyright
Brevetti e modelli d’utilità
Sono ammissibili le spese sostenute per lo sviluppo, il potenziamento, il mantenimento, la protezione e lo sfruttamento di una o più delle privative precedentemente menzionate.
- Costo del personale addetto alle attività agevolabili
- Quota di ammortamento, quota di canoni di locazione finanziaria e locazione operativa.
- Spese di consulenza connesse alle attività agevolabili, nonché costi per attività commissionate ad università, enti di ricerca ed altre imprese (purché non appartenenti allo stesso gruppo societario)
- Materiali impiegati nelle attività agevolabili
- Spese per le attività di tutela legale dei beni immateriali e per il mantenimento e rinnovo dei diritti di privativa
Adempimenti
Le imprese che intendono beneficiare del Patent Box devono:
manifestare l’opzione in dichiarazione dei redditi
conservare apposita documentazione giustificativa dei costi sostenuti
redigere una relazione tecnica delle attività agevolabili svolte
L’agevolazione ha una durata di cinque periodi di imposta ed è rinnovabile per ulteriori periodi.
Per le imprese che, entro il 31 ottobre 2025, esercitino l’opzione per l’accesso al Patent Box ed inseriscano il check su possesso documentazione nel Modello Redditi, è prevista l’esenzione da sanzioni in caso di eventuale verifica e contestazione. La documentazione giustificativa va sottoscritta con firma digitale e marca temporale entro la stessa data.
Cumulabilità
Grazie alla cumulabilità con il Credito d’imposta per Ricerca, Sviluppo e Innovazione e alla deducibilità ordinaria, è possibile recuperare oltre il 60% del valore degli investimenti.
In caso di cumulabilità con il Credito d’imposta per Ricerca, Sviluppo e Innovazione, la base di calcolo di quest’ultimo deve essere assunta al netto del beneficio del Patent Box.
Ipotesi di cumulabilità:
| Patent box + credito d’imposta R&S | ||
|---|---|---|
| Costi sostenuti | 100.000€ | |
| Beneficio patent box | 30.690€ | |
| Credito d’imposta R&S [(100.000-30.690) x10%] | 6.931€ | |
| Deduzione ordinaria costi R&S | 27.900€ | |
| Beneficio totale | 65.521€ | |
Perché Patent Box
Il Patent Box offre numerosi vantaggi alle imprese che decidono di investire nella protezione e nella valorizzazione della Proprietà Intellettuale.
Incentivazione automatica: non si richiede la presentazione di una domanda, né la partecipazione a graduatorie o click day. È sufficiente selezionare l’opzione nel Modello Redditi e compilare gli appositi campi.
Prescinde dall’utile dell’esercizio: qualora l’azienda chiuda l’esercizio in perdita fiscale, il beneficio resta comunque utilizzabile a partire dal primo esercizio in utile.
Il valore della consulenza di Gruppo Finservice
Valutazione attività
Assistenza nell’individuazione di possibili beni intangibili
Stima del beneficio
Elaborazione del report tecnico che evidenzia il potenziale beneficio ottenibile.
Protezione intangibili
Assistenza per il deposito del titolo di Proprietà Intellettuale.
Elaborazione pratica
Assistenza dedicata per il conseguimento del beneficio
Tutela e supporto continui
Supporto continuo anche dopo la conclusione della pratica.
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