Che cos’è il credito d’imposta 5.0?
Il credito d’imposta 5.0 è un’agevolazione fiscale che supporta le imprese negli investimenti in tecnologie avanzate e soluzioni per il risparmio e l’autoproduzione di energia. Le imprese possono recuperare fino al 45% delle spese effettuate per l’acquisto di beni strumentali 4.0 che comportino una riduzione dei consumi e fino al 67,5% per l’installazione di impianti fotovoltaici. Gli investimenti devono essere effettuati dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2025. I risultati ottenuti devono poi essere mantenuti per almeno 5 anni dalla conclusione dell’investimento.
Beneficiari del Piano Transizione 5.0
Possono accedere tutte le imprese residenti in Italia, comprese le stabili organizzazioni di imprese estere, indipendentemente dalla loro forma giuridica e dalle dimensioni aziendali. Sono escluse le imprese in stato di liquidazione volontaria o coatta, fallimento o concordato preventivo senza continuità aziendale. Sono inoltre escluse le imprese destinatarie di sanzioni interdittive, che non rispettano la normativa sulla sicurezza sul lavoro o non sono in regola con gli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali.
Investimenti ammissibili
Sono agevolabili gli investimenti nell'industria 5.0 fino a 50 milioni di euro per anno.
Beni strumentali 4.0 (allegati A e B)
Tale soglia minima di riduzione dei consumi energetici si considera conseguita per i nuovi beni materiali 4.0 acquisiti in sostituzione di vecchi beni materiali, aventi caratteristiche tecnologiche analoghe, che hanno concluso il proprio piano d'ammortamento da almeno 24 mesi alla data di presentazione della domanda di prenotazione del beneficio. In tale caso, il nuovo bene materiale 4.0 deve essere caratterizzato da un miglioramento dell’efficienza energetica verificabile da norme di settore e da prassi.
Impianti fotovoltaici 5.0
Formazione 5.0
Credito d'Imposta 5.0: come funziona?
Le aliquote del credito d'imposta 5.0 sono determinate in base all'importo dell'investimento e al risparmio energetico ottenuto. Per l’investimento trainante in beni strumentali 4.0, le aliquote variano in base alle seguenti classi di efficienza energetica:
- Classe I: Risparmio energetico di almeno il 3% della struttura produttiva o del 5% dei processi produttivi target.
- Classe II: Risparmio energetico superiore al 6% della struttura produttiva o superiore al 10% dei processi produttivi target.
- Classe III: Risparmio energetico superiore al 10% della struttura produttiva o superiore al 15% dei processi produttivi target.
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Importo dell'Investimento |
Classe I | Classe II | Classe III |
| 0 - 10 milioni € | 35% | 40% | 45% |
| 10 - 50 milioni € | 5% | 10% | 15% |
Per l’eventuale investimento trainato in impianti fotovoltaici 5.0, le aliquote sono incrementate se l'efficienza energetica raggiunge livelli più alti:
- Efficienza energetica di almeno il 21,5%: le aliquote del beneficio sono incrementate fino a 45,5% (Classe I), 52% (Classe II), e 58,5% (Classe III).
- Efficienza energetica di almeno il 23,5%: le aliquote del beneficio sono incrementate fino a 49% (Classe I), 56% (Classe II), e 63% (Classe III).
- Efficienza energetica di almeno il 24% (con celle bifacciali ad eterogiunzione di silicio o tandem): Le aliquote del beneficio sono incrementate fino a 52,5% (Classe I), 60% (Classe II), e 67,5% (Classe III).
Iter e Adempimenti
- Prenotazione del beneficio: le imprese devono presentare domanda tramite il portale del GSE, corredando la richiesta con una certificazione energetica ex-ante per attestare il risparmio energetico previsto, in linea con gli obiettivi dell'industria 5.0.
- Certificazione consuntiva: Al termine degli investimenti, è necessaria una certificazione ex-post per confermare il risparmio energetico effettivamente conseguito.
- Perizia Asseverata: per beni di costo superiore a 300.000 euro, è richiesta una perizia tecnica che certifichi l'interconnessione dei beni 4.0 e la loro integrazione nei processi dell'industria 5.0.
- Attestazione contabile: per dimostrare l’effettivo sostenimento delle spese è necessaria idonea attestazione contabile rilasciata dal revisore legale dei conti, società di revisione o collegio sindacale.
Per gli investimenti superiori a 2,5 milioni €, ammessi alla prenotazione del beneficio fino al 1° gennaio 2025, è possibile fruire del maggior beneficio derivante dalle novità introdotte dalla Legge di bilancio 2025 inviando di apposita comunicazione al GSE.
Il valore della consulenza di Gruppo Finservice per gli investimenti 5.0
Transizione 5.0 rappresenta una misura di politica industriale senza eguali in Europa, con una dotazione di 6,3 miliardi di euro da fondi PNRR, che supporta gli investimenti delle imprese nell'industria 5.0 attraverso lo strumento del credito automatico d’imposta. Gruppo Finservice aiuta le imprese ad esplorare questa opportunità per massimizzarne i benefici.
